Monotributo: Recategorización Julio 2023
¿Qué es el monotributo?
El monotributo es un sistema tributario simplificado que aplica a pequeños contribuyentes que desarrollan actividades económicas de manera independiente. Se clasifican en diferentes categorías según su facturación anual, superficie utilizada para la actividad y energía eléctrica consumida.
El monotributo es una opción atractiva para aquellos emprendedores y pequeños negocios que cumplen con los requisitos establecidos, ya que simplifica la carga fiscal y reduce la burocracia asociada a los trámites tributarios. Sin embargo, es importante consultar con un asesor contable o fiscal para determinar si el régimen del monotributo es el más adecuado en cada caso particular, ya que existen otras opciones impositivas dependiendo de las circunstancias individuales.
¿Qué es la categoría de monotributo?
El monotributo cuenta con diferentes categorías, desde la más baja (A) hasta la más alta (K), y cada una tiene asignado un monto fijo mensual a pagar, que varía según la categoría y la actividad desarrollada, que se separan en dos grandes grupos: prestación de servicios y venta de cosas muebles. El valor de la cuota del monotributo depende de la categoría. Los pagos mensuales se realizan a través de un formulario conocido como «boleto único».
¿Cómo se me asigna una categoría?
La categoría se asigna en base al detalle de las actividades:
- El tipo de actividad desarrollada: venta de productos o prestación de servicios.
- Si la actividad se lleva a cabo en un local o establecimiento en particular, se tiene en cuenta:
- La superficie afectada.
- El total anual de energía eléctrica consumida en kilowatts.
- El monto a pagar por el alquiler anualmente.
- El ingreso bruto anual: es un cálculo anual estimativo de los ingresos que se obtienen por el desarrollo de la actividad, es decir la facturación anual teniendo en cuenta los gastos e inversiones.
¿Qué es la recategorización de Monotributo?
La recategorización de monotributo es un procedimiento que deben realizar los contribuyentes inscriptos en el régimen simplificado del monotributo en Argentina. Consiste en ajustar la categoría en la que se encuentran según los parámetros establecidos por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
¿Cuándo se realiza la recategorización?
La recategorización del monotributo se realiza de manera semestral, en los meses de enero y julio de cada año. Durante esos períodos, los contribuyentes deben evaluar si se encuentran en la categoría adecuada en base a los parámetros establecidos por la AFIP, y en caso de corresponder, realizar la recategorización.
Hasta el 20 de julio se encuentra habilitado el servicio de AFIP para realizar la recategorización en el régimen simplificado.
A los efectos de determinar la categoría se deberán considerar las nuevas escalas dispuestas por el decreto 315/2023.
En caso de que los ingresos superen o sean inferiores a los de la categoría vigente, corresponderá realizar la recategorización.
Por su parte, aquellos monotributistas que mantengan la misma categoría no deberán efectuar ninguna acción. De la misma forma que en el caso de aquel contribuyente en que transcurrieron menos de 6 meses de la inscripción en el monotributo, donde tampoco corresponde realizar la recategorización.
Es importante realizar la recategorización dentro de los plazos establecidos para evitar multas y sanciones. Además, la categoría en la que se encuentre el contribuyente determinará el monto de los impuestos a pagar, por lo que es fundamental realizar una evaluación adecuada de los ingresos y gastos de la actividad para determinar la categoría correcta.
¿Cuáles son las restricciones para acceder al régimen simplificado?
No podrá ser monotributista quien:
- Haya realizado importaciones de cosas muebles y/o servicios para su comercialización posterior, durante los últimos 12 meses.
- Desarrolle más de tres 3 actividades simultáneas o tenga más de 3 locales o unidades de explotación.
- El precio máximo unitario de venta de sus productos supera los $ 85.627,66.
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